Một trong các loại thuế góp phần quan trọng trong việc thúc đẩy ngân sách quốc gia là thuế thu nhập cá nhân. Vậy bạn đã biết cách để tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào chưa ? Nếu chưa thì hãy cùng tìm hiểu thông qua các bài viết dưới đây nhé.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân cư trú:
Cá nhân cư trú là gì?
Cá nhân cư trú là các cá nhân thuộc các trường hợp sau:
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo 1 trong trường hợp sau:
Trường hợp 1: Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Trường hợp 2: Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về vấn đề cư trú.
Phải có mặt tại Việt Nam trong khoảng từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi chỉ được tính là 01 ngày.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân cư trú (Lưu ý: Cách tính thuế này áp dụng đối với thu nhập từ tiền công, tiền lương).
Với các cá nhân cư trú có nơi ở thường xuyên trên lãnh thổ Việt Nam ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập được tính thuế*Thuế suất, trong đó Thu nhập tính thuế= Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.
Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền công, tiền lương bao gồm:Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo như quy định pháp luật: Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam hoạt động vận tải quốc tế.
Các khoản giảm trừ như sau: Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng(132 triệu đồng/năm): Giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Ngoài ra người nộp thuế còn được tính giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học;...
Thuế suất từ tiền công và tiền lương đối với các cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần theo như quy định.
Về mức lương yêu cầu phải nộp thuế, các cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế thu nhập khi có tổng thu nhập từ tiền lương và tiền công đã trừ các khoản đóng góp khác như từ thiện, nhân đạo,...)
Thu nhập trên đây là thu nhập về tiền lương, tiền công đã trừ các khoản: Tiền đóng bảo hiểm,đóng góp từ thiện, khuyến học và nhân đạo; quỹ hưu trí tự nguyện, thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân,...
Đối với người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng theo Điều 5 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các cá nhân cư trú hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 2 triệu đồng/ lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức thuế là 10% trên thu nhập (Khấu trừ luôn trước khi trả tiền)
Số thuế phải nộp được tính theo công thức sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% * Tổng thuế thu nhập trước khi trả.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với các cá nhân không nơi cư trú.
Theo Khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định số thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế trong trường hợp này được xác định bằng tổng tiền lương, tiền thù lao, tiền công và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà người chịu thuế thu nhập cá nhân nhận được trong kỳ tính thuế.
Trong đó, thu nhập chịu thuế của các cá nhân không cư trú được xác định theo như quy định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, cụ thể như:
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
- Riêng thời điểm xác định thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện cần phải trả tiền bảo hiểm.
Việc xác định thu nhập cần phải chịu thuế từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam trong trường hợp các cá nhân không cư trú đồng thời làm việc ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì thực hiện theo như công thức sau:
Đối với trường hợp các cá nhân là người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam: Tổng số ngày làm việc trong năm) x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (được tính trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam.
Trong đó: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo chế độ được quy định tại Bộ Luật lao động của Việt Nam.
Đối với các trường hợp các cá nhân người nước ngoài đang hiện diện tại Việt Nam:
Tổng thu nhập cá nhân phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt ở Việt Nam: 365 ngày) x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác (thu nhập trước thuế) phát sinh tại Việt Nam.
Xem thêm các dịch vụ về thuế tại: https://baotintax.com/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi/
Kết luận
Bài viết trên đây đã cung cấp cho bạn về các cách tính thuế thu nhập cá nhân nếu bạn còn có bất kỳ thắc mắc nào về các cách tính thuế thu nhập cá nhân này hãy theo dõi thêm tin tức từ chúng tôi nhé.
